안녕하세요! 2025년도 어느덧 하반기를 향해 달려가고 있는데요, 소상공인 사장님들에게는 7월이 특별히 중요한 달입니다. 바로 2025년 1기 부가가치세 확정신고 기간이 돌아오기 때문이죠. 오늘은 부가세 신고를 앞둔 소상공인 사장님들을 위해 꼭 알아야 할 정보를 알기 쉽게 정리해드리겠습니다.
부가가치세란 무엇인가요?
부가가치세(VAT, Value-Added Tax)는 상품이나 서비스를 판매할 때 창출되는 '부가가치'에 대해 부과되는 세금입니다. 쉽게 말하면 물건을 사고팔 때 붙는 세금이라고 생각하시면 됩니다.
커피 한 잔이 5,500원일 때, 실제로는 본래 가격 5,000원에 부가세 10%(500원)가 더해진 가격입니다. 사업자는 이렇게 받은 부가세를 국가에 납부하게 되는데요, 사업을 위해 지출할 때 낸 부가세는 공제받을 수 있습니다.
부가세 계산 공식: 납부세액 = 매출세액 - 매입세액
2025년 부가세 신고 일정
2025년 부가세 신고 일정은 사업자 유형에 따라 다릅니다.
개인 일반과세자
- 1기 확정신고: 7월 1일~7월 25일 (1월~6월 실적)
- 2기 확정신고: 다음해 1월 1일~1월 25일 (7월~12월 실적)
법인사업자
- 연 4회 신고 (예정신고 + 확정신고)
- 1기 예정: 4월, 1기 확정: 7월
- 2기 예정: 10월, 2기 확정: 다음해 1월
간이과세자
- 연 1회 신고 (다음해 1월)
- 단, 세금계산서 발급사업자는 일반과세자와 동일하게 연 2회
나는 어떤 사업자일까? 유형별 특징
일반과세자
- 연 매출액 1억 400만 원 이상
- 부가세율 10% 적용
- 매입세액 전액 공제 가능
- 연 2회 신고 (개인사업자 기준)
간이과세자
- 연 매출액 1억 400만 원 미만
- 업종별 부가가치율에 따라 약 1.5~4%의 낮은 세율 적용
- 연 1회 신고
- 매출액 4,800만 원 미만 시 납부 면제 (단, 신고는 필수!)
부가세 신고 안 하면? 가산세 폭탄 주의!
부가세 신고를 기한 내에 하지 않으면 무거운 가산세가 부과됩니다.
- 무신고 가산세: 납부세액의 20% (고의적 부정 무신고 시 40%)
- 납부지연 가산세: 일별 약 0.022%씩 추가
- 예시: 납부세액 500만 원을 미신고하면 가산세 100만 원 추가로 총 600만 원 납부
매출이 없더라도 반드시 '무실적 신고'를 해야 합니다. 장기간 미신고 시 직권 폐업 처리될 수 있으니 주의하세요!
홈택스로 셀프 신고하는 방법
요즘은 세무사 없이도 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다.
- 홈택스 접속 → 공동·금융인증서로 로그인
- 세금신고 → 부가가치세 신고 → 정기신고(확정/예정) 선택
- 자료 불러오기 기능 활용: 전자세금계산서, 신용카드 매출, 현금영수증 자동 반영
- 누락된 자료 수동 입력: 종이 세금계산서 등
- 최종 세액 확인 후 신고·납부
꿀팁: 홈택스 자료는 매월 16일 이후 조회가 완료되므로, 16일 이후에 신고하면 더 정확하고 편리합니다.
소상공인을 위한 부가세 절세 꿀팁 5가지
1. 매입세액공제를 최대한 챙기세요
부가세 절세의 핵심은 매입세액공제입니다. 사업을 위해 지출한 금액에 포함된 부가세를 공제받으면 납부세액이 줄어듭니다.
공제 가능 항목:
- 원재료, 상품 구입비
- 사업용 장비 구입비
- 임차료 (사업장)
- 통신비, 전기요금 (사업자 명의)
- 광고비, 운송비
- 접대비 (일부 제한 있음)
공제 불가능 항목:
- 일반 승용차 구입비 (경차, 9인승 이상은 가능)
- 개인적 용도 지출
- 접대비 중 골프장, 유흥업소 관련 지출
2. 적격 증빙을 철저히 챙기세요
매입세액공제를 받으려면 반드시 적격 증빙이 필요합니다.
- 세금계산서 (전자/종이)
- 신용카드·체크카드 매출전표
- 현금영수증 (반드시 '지출증빙용')
견적서, 거래명세서, 간이영수증은 증빙으로 인정되지 않으니 주의하세요!
3. 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하세요
별도의 사업용 카드를 만들어 홈택스에 등록해두면 자동으로 매입 자료가 집계되어 신고가 훨씬 편리합니다. 영수증을 일일이 챙기거나 누락 걱정을 할 필요가 없어집니다.
4. 의제매입세액공제 활용하기 (음식점 사장님 필독!)
음식점, 제과점 등 농·축·수산물을 구입해 요리를 만들어 파는 사업자라면 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다. 부가세가 면제되는 농산물을 구입할 때도 일정 비율을 부가세로 간주해 공제해주는 제도입니다.
단, 계산서 등 적격 증빙이 반드시 필요하니 시장에서 물건을 살 때도 계산서를 꼭 받으세요!
5. 카드매출전표 등 발행세액공제
직전연도 공급가액이 10억 원 이하인 소상공인이라면 신용카드나 현금영수증을 발행한 매출에 대해 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 고객이 카드 결제를 원할 때 적극 응하는 것도 절세 방법이 될 수 있습니다.
부가세 환급도 가능합니다!
매입세액이 매출세액보다 많으면 차액을 환급받을 수 있습니다. 특히 다음과 같은 경우 환급 가능성이 높습니다.
- 사업 초기 설비 투자가 많은 경우
- 고정자산(기계, 장비 등) 구입 시
- 영세율 적용 사업 (수출 등)
일반 환급은 신고 후 30일 이내, 조기 환급은 15일 이내에 받을 수 있습니다.
대손세액공제도 알아두세요
거래처가 부도나서 대금을 받지 못했다면? 대손세액공제 제도를 활용하세요. 회수하지 못한 금액에 포함된 부가세를 공제받을 수 있습니다. 단, 10년 이내에 대손이 확정된 경우에만 해당됩니다.
마치며
부가세 신고는 매번 돌아오지만 잘 준비하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 핵심은 적격 증빙을 빠짐없이 챙기고, 매입세액공제를 최대한 활용하는 것입니다.
2025년 7월 25일까지 1기 확정신고를 꼭 마치시고, 가산세 없이 똑똑하게 절세하시길 바랍니다. 홈택스 셀프 신고가 어렵다면 세무사의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.
사장님들의 성공적인 사업 운영을 응원합니다!